Accountantscontrole

WMO en jeugd

De Uitvoeringsorganisatie Zorg en Ondersteuning van de gemeente Helmond heeft rechtmatigheidscontroles uitgevoerd voor de verantwoording van de WMO en Jeugdwet. Bij deze controles is naar voren gekomen dat de jaarrekeningcijfers 2016 moeten worden gecorrigeerd voor zowel Zorg in Natura als PGB. Voor de gemeente Someren bedraagt de correctie € 149.875,--.

Dubieuze vorderingen

Daarnaast is bij de jaarrekeningcontrole 2016 van de gemeente Someren een bedrag van
€ 194.606,-- aan vorderingen op debiteuren belastingen en debiteuren overig als dubieus aangemerkt. De stand voor de voorziening debiteuren belastingen en overig is echter nihil. Hierdoor is deze voorziening € 194.606,-- te laag. De jaarrekeningcijfers 2016 moeten op dit onderdeel worden gecorrigeerd.

Winstneming grondexploitaties

Op basis van de notitie Grondexploitaties 2016 en recente uitspraken van de commissie BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) dient de gemeente Someren op haar lopende grondexploitaties in 2016 additioneel tussentijds winst te nemen. Voor winstneming geldt bij grondexploitaties de percentage of completion methode: voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd wordt tussentijds naar rato van de voortgang van de grondexploitatie winst genomen. Toepassing van deze methode betekent dat de jaarrekeningcijfers op dit onderdeel moeten worden aangepast.
Voor de gemeente Someren betekent dit dat een bedrag van € 2.293.654,-- additioneel als winstneming moet worden aangemerkt. Deze mutatie heeft geen invloed op het resultaat omdat resultaten van de grondexploitatie worden toegevoegd aan de algemene reserve grondbedrijf. Voor de balanspositie houdt deze mutatie in dat de post voorraden (voorraad onderhanden werk van de grondexploitatie) met dit bedrag moet worden opgehoogd. Daar staat tegenover dat de reserve grondbedrijf met hetzelfde bedrag toeneemt.

Om een goedkeurende controleverklaring te krijgen geeft de accountant (Baker Tilly Berk) aan dat deze correcties moeten worden verwerkt in de jaarrekening 2016 door middel van een addendum.

Waarom Addendum?

Dit addendum is noodzakelijk om volledig te voldoen aan de wettelijke eisen rondom de jaarrekeningen. Door deze aanpassing krijgt de gemeente Someren een goedkeurende controleverklaring.

Invloed addendum op het resultaat en de balans

Hieronder volgt een verkorte weergave van de invloed op het overzicht van baten en lasten en de balans.

Toelichting Totaal saldo van baten en lasten

De correcties leiden tot:

• hogere lasten in programma 7 (€ 149.875,--; product Maatwerkvoorziening WMO en product Jeugdhulp individuele voorzieningen);
• lagere baten programma 3 (€ 125.000,--; product Wegen, straten, pleinen etc.); en
• lagere baten programma 10 (€ 69.606,--; producten Bouwvergunningen en Ruimtelijke ordening);
• hogere baten programma 10 (2.293.654,--; product Grondexploitatie).

Toelichting Totaal toevoegingen en onttrekkingen reserves

De correcties inzake WMO en Jeugd hebben geen invloed op het resultaat. De extra last inzake WMO en jeugd leidt immers tot een lagere dotatie aan de reserve sociaal domein.
Zoals reeds vermeld heeft de aanpassing van het bedrag van de winstneming voor de lopende grondexploitaties geen invloed op het gepresenteerde resultaat volgens de jaarrekening. Resultaten van het grondexploitatie worden namelijk toegevoegd aan de algemene reserve grondbedrijf.

Toelichting resultaat

De correcties inzake WMO, jeugd en winstneming grondexploitaties hebben geen invloed op het resultaat. De correcties inzake dubieuze vorderingen daarentegen wel. Het overzicht van baten en lasten betreft een optelsom van afgeronde bedragen per programma. Hierdoor ontstaan afrondingsverschillen die in een aparte regel zijn gecorrigeerd.